英國從事跨境貿(mào)易活動(dòng)，注冊英國VAT是不可或缺的，隨著英國稅局對VAT的審核加強(qiáng)，注冊英國VAT的時(shí)效越來越長，駁回率也越來越高。賣家在申請英國VAT之前需要了解清楚英國VAT的核心政策以及注冊條件。

英國VAT核心政策與注冊條件

1、強(qiáng)制注冊

? 年應(yīng)稅銷售額超過￡90,000（連續(xù)12個(gè)月滾動(dòng)計(jì)算）

? 使用英國本地倉儲（如亞馬遜 FBA、第三方海外倉）

? 通過進(jìn)口遞延服務(wù)（PVA）清關(guān)或進(jìn)口高價(jià)值商品（單價(jià)超￡150）

? 平臺代扣范圍內(nèi)的境內(nèi)銷售（無論金額）。

2、平臺代扣新規(guī)

2025年6月起，亞馬遜、eBay 等平臺對所有非英國賣家的境內(nèi)銷售代扣 VAT，但賣家仍需注冊并申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣及庫存變動(dòng)。

英國VAT合規(guī)策略

當(dāng)英國公司收入達(dá)到一定水平時(shí)，英國公司必須進(jìn)行VAT注冊，以便向政府繳納稅款。

1、英國VAT登記要求：英國VAT申請人需要提供一定的資料，包括公司的基本信息，財(cái)務(wù)報(bào)表，營業(yè)執(zhí)照，銀行開戶證明等，這些資料都是英國VAT注冊的必要材料。

2、英國VAT登記準(zhǔn)備材料：英國VAT登記要求申請人提供一定的材料，包括公司的基本信息，財(cái)務(wù)報(bào)表，營業(yè)執(zhí)照，銀行開戶證明等，這些材料都是英國VAT注冊的必要材料。

3、英國VAT登記程序：英國VAT登記程序分為四個(gè)步驟，包括提交申請、審核申請、登記、收到VAT登記證書，每一步都需要按照英國稅務(wù)局的要求進(jìn)行完成，才能獲得終的VAT登記證書。

4、英國VAT登記后的維護(hù)：英國VAT登記完成后，英國公司還需要維護(hù)VAT登記，主要包括以下幾個(gè)方面：按時(shí)繳納VAT，定期報(bào)告VAT，如有變更，及時(shí)更新VAT注冊信息，如果有準(zhǔn)備VAT退稅，需要提前準(zhǔn)備相關(guān)的文件，以及定期檢查VAT是否符合稅務(wù)要求。

英國VAT注冊難點(diǎn)

1、業(yè)務(wù)活動(dòng)證據(jù)不足，真實(shí)性遭質(zhì)疑

HMRC要求提供完整的實(shí)際經(jīng)營證明，但許多賣家僅提交基礎(chǔ)文件（如公司注冊證明、電商平臺鏈接），缺乏交易記錄、采購單據(jù)或客戶通信等關(guān)鍵證據(jù)。若賣家無法提供海外倉合同、發(fā)票等實(shí)體經(jīng)營痕跡，申請必然受阻。

2、企業(yè)真實(shí)性存疑，經(jīng)營痕跡缺失

HMRC會(huì)核查企業(yè)是否具備“真實(shí)經(jīng)營”條件。若注冊地址為住宅、無倉儲安排、無發(fā)貨記錄，即容易被稅局視為無實(shí)際經(jīng)營痕跡而拒絕VAT。

3、申請材料自相矛盾，信任度崩塌

材料不一致是高頻雷區(qū)。指出，若銀行流水與申報(bào)業(yè)務(wù)不符（如聲稱國際貿(mào)易卻無跨境交易記錄），或供應(yīng)商發(fā)票與申請表內(nèi)容沖突，HMRC將直接拒絕。

多數(shù)賣家需等待3-6個(gè)月甚至更久，部分因材料問題反復(fù)提交，耗時(shí)長達(dá)一年半載。HMRC采用人工審核機(jī)制，由兩個(gè)部門雙重核查，從業(yè)務(wù)真實(shí)性、材料一致性到細(xì)節(jié)真?zhèn)危ㄈ绲刂啡掌?、截圖時(shí)效性）均嚴(yán)苛篩查。