美國公司逾期報(bào)稅繳稅的罰款細(xì)則

美國是稅務(wù)相當(dāng)復(fù)雜的國家，美國稅局對(duì)稅務(wù)申報(bào)的審查是相當(dāng)嚴(yán)格的，不管是個(gè)人還是企業(yè)都要按時(shí)且正確進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，錯(cuò)報(bào)漏報(bào)或者故意瞞報(bào)都難以逃脫美國稅局的嚴(yán)查。所以美國公司報(bào)稅一定要聘請(qǐng)專業(yè)的會(huì)計(jì)師處理做賬報(bào)稅的工作，避免出現(xiàn)紕漏導(dǎo)致被罰款。以下幾種稅務(wù)申報(bào)的情況都會(huì)面臨美國聯(lián)邦稅局的罰款：

1、逾期申報(bào)罰金

國稅局將要求美國公司支付罰款，直到申報(bào)為止，拖得越久，美國公司就會(huì)受到越多的懲罰。

如果能在到期日60天內(nèi)提交申請(qǐng)，美國公司將最多支付435美元，若所欠稅款金額小于435美元，那將支付相當(dāng)于您所欠稅款金額的罰金（兩者以較低的金額為準(zhǔn)）。如果美國公司未能在60天內(nèi)提交申請(qǐng)，將會(huì)按照年利率為5％來計(jì)算罰金，最高為欠款金額的25％。

2、逾期繳稅罰金

美國國稅局將對(duì)每月或每月未繳稅款處以0.5% 的罰款，最高金額為你所欠總額的25% 。

3、逾期申報(bào)及逾期繳稅罰金

如果美國公司沒有在報(bào)稅截止日前完成申報(bào)，又沒有做延期申請(qǐng)，并且有欠稅，那么罰金最高上限是稅款的47.5％（晚申報(bào)罰金為22.5％，晚繳稅的滯納金為25％）。

4、預(yù)繳稅不足的罰金

如果前一年的稅收超過$ 1,000，聯(lián)邦法規(guī)要求預(yù)付款稅前當(dāng)年，缺乏事先都會(huì)有一些罰款，罰款支付金額如下：

首先要確定延遲天數(shù)，然后通過乘以分期付款的實(shí)際市場利率，未付款項(xiàng)按下列之一（以較早者為準(zhǔn)）計(jì)算的罰款：

（1）預(yù)計(jì)使用分期進(jìn)行付款的到期日至我們可以收到您的付款之日；

（2）納稅申報(bào)單的到期日。

美國公司報(bào)稅注意事項(xiàng)

美國不同類型的公司報(bào)稅的方式不一樣，企業(yè)一定要清楚自己需要提交一種類型的稅表，美國公司報(bào)稅需注意：

1、C Corporation公司報(bào)稅

C Corporation是股份有限公司的標(biāo)準(zhǔn)型公司。在報(bào)稅時(shí)，C Corporation是作為獨(dú)立的法人實(shí)體進(jìn)行報(bào)稅。在報(bào)稅時(shí)，需要填寫Form1120按照企業(yè)進(jìn)行報(bào)稅，而且稅率比較低。需要注意的是，這類公司和公司股東面臨著被IRS雙重征稅的問題。簡單的來說，就是掙到的錢要按照公司交一次稅，然后這筆錢從公司里拿出來，股東也必須繳納個(gè)人所得稅。所以C Corporation報(bào)稅時(shí)一定要做好報(bào)稅計(jì)劃，進(jìn)行合理避稅。   

2、S Corporation公司報(bào)稅

S Corporation是美國公民和綠卡持有者才能進(jìn)行注冊(cè)的公司。S Corporation企業(yè)本身并不需要繳納稅金。S Corporation的股東將會(huì)依照公司的盈利或者虧損繳納稅金，報(bào)稅時(shí)所填寫的稅表是Form 1120-S。此類公司報(bào)稅規(guī)則相對(duì)復(fù)雜，如果一個(gè)公司在多州有業(yè)務(wù)運(yùn)營的話，將會(huì)面臨比較復(fù)雜的報(bào)稅規(guī)則。只有S-Corp發(fā)給員工的工資是要交payroll tax的。其他工資以外的部分算作分紅, 分紅不用交payroll tax, 只需和個(gè)人所得稅一起報(bào)稅，稅率可以很低。

3、LLC(有限責(zé)任公司)報(bào)稅

在默認(rèn)情況下，LLC將不會(huì)被IRS認(rèn)為是報(bào)稅個(gè)體進(jìn)行報(bào)稅。簡單的來說，就是在報(bào)稅的時(shí)候LLC本身將不會(huì)以公司的身份參與稅金繳納，而是直接計(jì)入企業(yè)公司老板的個(gè)人所得稅進(jìn)行報(bào)稅。以下幾點(diǎn)需要注意：

（1）LLC創(chuàng)始人的人數(shù)會(huì)影響其報(bào)稅的方式。當(dāng)公司只有一個(gè)創(chuàng)始人時(shí)，公司使用Form 1040 Schedule C進(jìn)行報(bào)稅。當(dāng)有兩個(gè)創(chuàng)始人時(shí)，公司則按照Partnership的方式進(jìn)行報(bào)稅。

（2）LLC的盈利和虧損是和每個(gè)股東的個(gè)人所得稅一起報(bào)。

（3）LLC的收入是全部要交payroll tax(也叫employmenttax)。 這個(gè)包括SSN + medicare tax, 有15.3%的稅率。

（4）LLC從第一年開始必須繳900美金，一年超過營業(yè)額20萬美金需要交額外900稅。

美國公司報(bào)稅常見的錯(cuò)誤

美國公司報(bào)稅有很多細(xì)節(jié)也要注意，避免報(bào)稅出現(xiàn)錯(cuò)誤，在美國公司報(bào)稅中常見的錯(cuò)誤主要有以下幾種：

1、改名或地址錯(cuò)誤

你是否改變名字或搬家？依法向社會(huì)安全署改名的人，申報(bào)聯(lián)邦稅和州稅一定要填寫新的名字。地址錯(cuò)誤也可能使任何稅務(wù)通知甚至退稅被寄到錯(cuò)誤的地址。

2、銀行賬戶號(hào)碼不正確

拿到退稅款最快的方法就是讓稅務(wù)局直接轉(zhuǎn)帳，可是一定要確保稅表上的銀行路由號(hào)碼和帳戶號(hào)碼正確無誤。

3、沒有申報(bào)所有所得

納稅人經(jīng)常不知道自己有一些必須申報(bào)的所得，因此導(dǎo)致欠稅，以及有關(guān)利息甚至罰款。國稅局通常會(huì)接到你的1099表和其他各種所得副本，如有出入很容易發(fā)現(xiàn)。

4、申報(bào)身份不正確

合法結(jié)婚的人，不要忘了把申報(bào)身份從單身改成夫妻共同申報(bào)或已婚但分別申報(bào)。其他申報(bào)身份也必須考慮，像是可能提供某些省稅利益的家長或合格喪偶者。

5、抵稅額或扣減額

各種群體擁有各種不同的抵稅或扣減利益，例如65歲以上或失明者如未采用列舉式扣減，可申報(bào)較高的標(biāo)準(zhǔn)扣除額。

6、計(jì)算錯(cuò)誤

各種數(shù)字應(yīng)反復(fù)檢查確定。采用會(huì)自動(dòng)計(jì)算的報(bào)稅軟件可避免這些錯(cuò)誤。

7、稅表沒有簽名

稅表不簽名就不算數(shù)。共同報(bào)稅的夫妻通常兩人都得簽名。